問題1：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本年累計(jì)金額”這個(gè)金額是寫本季度的還是全年累計(jì)的金額？
答：填報(bào)全年累計(jì)的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問題2：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問題3：企業(yè)所得稅季度申報(bào)表上的“營業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？
答：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
問題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤(rùn)總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤(rùn)總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。
問題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤(rùn)總額根據(jù)什么來填報(bào)？
答：利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額，直接按照利潤(rùn)表填寫即可。
問題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報(bào)上就可以。
注意：
季度申報(bào)時(shí)，需要匯算清繳年報(bào)申報(bào)完才可彌補(bǔ)虧損。為了避免第一季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報(bào)。
問題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報(bào)？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。
企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在匯算清繳時(shí)調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)不調(diào)整。本行填報(bào)金額不得小于本年上期申報(bào)金額。
問題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表中附表必須要填報(bào)嗎？
答：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠的時(shí)候，不需要填報(bào)。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項(xiàng)的才需要填寫附表，
問題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。
問題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)時(shí)系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對(duì)無獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報(bào)表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬；
③從事國家非限制和禁止企業(yè)、且同時(shí)年應(yīng)納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人。
問題11：單位是分支機(jī)構(gòu)，季度預(yù)繳申報(bào)表如何申報(bào)？
答：分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)，收入、成本費(fèi)用無需申報(bào)，只需要填報(bào)20和21行分?jǐn)偟亩愵~。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對(duì)拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報(bào)有什么問題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂意為您解答。
相關(guān)文章
-
西藏企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)享受了地方分享企業(yè)所得稅免征政策，做匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合免征條件，如何處理？
問題： 我們企業(yè)在2022年度企業(yè)所得稅預(yù)繳環(huán)節(jié)享受了地方分享企業(yè)所得稅免征政策，做匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合免征條件，請(qǐng)問如何處理？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”十四條規(guī)定， 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)其不符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)自行調(diào)整并補(bǔ)繳稅款及滯納金。
-
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除是否需要備案？
問：資產(chǎn)損失稅前扣除需要備案嗎？ 答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?第二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。
-
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》的公告
國家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào) 為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境的部署，進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，優(yōu)化執(zhí)法方式，稅務(wù)總局決定，在2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中推出“修訂查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，簡(jiǎn)化表單樣式”的行動(dòng)舉措。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，現(xiàn)將簡(jiǎn)化后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下： 一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》…
-
企業(yè)收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還收入，如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表？
關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)，小編在給大家解答“12366納稅繳費(fèi)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 企業(yè)收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還收入，會(huì)計(jì)核算時(shí)列在“其他收益”科目，如何填報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表？ 西藏稅務(wù)： 根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》填報(bào)說明：第1-13行參照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕1…
-
設(shè)立在西藏的分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？
問： 分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)享受企業(yè)所得稅地方分享減免政策嗎？ 答： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第七條規(guī)定，核定征收企業(yè)、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，及總機(jī)構(gòu)在區(qū)外的分支機(jī)構(gòu)不得享受本辦法所規(guī)定的企業(yè)所得稅地方分享減免政策。
-
西藏符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？
問題： 符合西部大開發(fā)或免征地方分享部分企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需要前往稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 答復(fù)： 根據(jù)“藏政發(fā)[2022]11號(hào)”第九條規(guī)定， 企業(yè)享受本辦法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件。
