關于企業所得稅申報表填報，小編在給大家解答“12366納稅繳費熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！
納稅人：
企業收到個人所得稅手續費返還收入，會計核算時列在“其他收益”科目，如何填報企業所得稅年度匯算申報表？
西藏稅務：
根據A100000 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》填報說明：第1-13行參照國家統一會計制度規定填寫。本部分未設“研發費用”“其他收益”“資產處置收益”等項目，對于已執行《財政部關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2018〕15號）的納稅人，在《利潤表》中歸集的“研發費用”通過《期間費用明細表》（A104000）第19行“十九、研究費用”的管理費用相應列次填報；在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項目則無需填報，同時第10行“營業利潤”不執行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內關系，按照《利潤表》“營業利潤”項目直接填報。
因此，在填報企業所得稅年度納稅申報基礎信息表時，108采用一般企業財務報表格式（2019年版）選擇“是”，主表第10 欄系統不自動計算 ，手動可以填寫“營業利潤”。
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